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消费税改革开启央地共享新模式


时间:2019-10-23 11:00:49 点击:4886

  核心提示:笔者认为,本轮消费税改革将对我国财政产生重要影响。首先,消费税改革的基本目标在于确保中央与地方既有财力格局稳定。因此,后移消费税的征收环节,有可能单位商品承担更高的消费税额。此外,消费税的税负转嫁能力...

经济参考报纸

日前,国务院发布了《实施大规模减免税后调整中央和地方收入分配的改革推进方案》,明确了消费税改革的基本内容。消费税改革进入加速阶段,开创了中央与地方共享的新模式。

消费税是对特定消费品和特定消费行为征收的流转税。在实践中,消费税的对象是高度选择性的,往往集中在特定的消费品和特定的消费行为上。因此,消费税可以成为国家引导消费行为、调整消费结构、进一步促进产业转型升级的重要政策工具。消费税有三大功能,即组织财政收入、引导合理消费和纠正负外部性。在组织财政收入方面,今年1月至8月,国内消费税收入达到1041.4亿元,同比增长18.5%,占总税收的8.89%,在减税和减费的背景下,保持了较强的税收贡献能力和潜力。

笔者认为,本轮消费税改革将对中国金融产生重要影响。首先,消费税改革的基本目标是确保中央和地方政府现有金融结构的稳定。最近,一系列减税和减费政策得到了深入实施。虽然企业和个人的税收负担大大减轻,但在一定程度上,地方政府税收增长缓慢。这项改革将把消费税收入的增量部分转移到地方,而存量部分仍将从地方转移到中央政府,这在一定程度上缓解了地方财政压力。

其次,目前正处于贯彻税收法律原则、推进现代税制建设的阶段。完善消费税制度,将中央税收改为中央与地方共享税收,将有助于建立和完善地方税收制度,培育地方税源,补充地方财政收入。

长期以来,地方政府的治理思想一直依赖于生产环节来获取财政收入。当企业生产经营和宏观经济波动时,金融风险很容易发生。消费者共享消费税税源可以进一步调动地方政府的积极性,鼓励政府改善经营环境,支持消费市场,从而促进经济发展和产业升级。

从消费税改革对市场价格的影响来看,根据消费税的基本原则,在生产或进口环节征收消费税时,消费税的计税依据是商品出厂价格或进口商品到岸价格。批发和零售部门征收消费税。作为商品价格的计税基础,中间环节的利润也应加进去。因此,当稍后征收消费税时,单位商品有可能承担更高的消费税。但是,在前端生产环节征收的消费税转移到后端零售环节,原则上不会重复征税。价格变动部分是征收消费税的税基变动所影响的税额。

同时,也有必要将消费税视为间接税,市场的议价能力是一个影响因素。该行业是否会提高消费税将取决于制造商、经销商和消费者的议价能力。如果制造商有很强的议价能力,经销商利润率较低,无论消费税是在生产部门还是消费部门征收,计税基础上的消费税变化不大,税收负担也不会增加多少。然而,如果经销商有强大的议价能力和较大的利润率,消费税征收的变化将增加消费税的数额。

此外,消费税的税负转嫁能力也是市场各方关注的焦点。以白酒为例,高档白酒品牌影响力强,需求价格弹性相对较小,制造商议价能力相对较强,容易将税收成本转移到消费端,导致最终销售价格可能上涨。然而,中低档白酒替代性强,议价能力弱。为了保持现有的市场份额,它很可能将其部分利润转移给经销商和消费者,因此消费者面临的最终销售价格没有太大变化。

总之,新一轮消费税改革对调整中央和地方收入分配、引导地方企业优化经营环境、促进消费结构升级具有积极意义,有利于我国现代税制的建立和完善。

作者:匿名 来源:化峒网